Analysis of the Effectiveness of Tax Collection through Letters of Warning, Letters of Enforcement, and Seizure on Tax Revenue at the Manado Tax Office

Jeffrey Steanly Saputra; Robert Lambey; Priscillia Weku

doi:10.55927/fjas.v4i8.271

Authors

Jeffrey Steanly Saputra Universitas Sam Ratulangi
Robert Lambey Universitas Sam Ratulangi
Priscillia Weku Universitas Sam Ratulangi

DOI:

https://doi.org/10.55927/fjas.v4i8.271

Keywords:

Effectiveness, Tax Collection, Warning Letters, Enforcement Letters, Seizure

Abstract

One significant challenge is low taxpayer compliance, whether due to ignorance, financial factors, or deliberate avoidance. This study analyzes the effectiveness of tax collection through Warning Letters, Enforcement Letters, and Seizures in increasing tax revenue at the Manado Tax Office. Using a qualitative descriptive method with secondary data from interviews and e-tax research documentation for the 2021–2024 period, the results show that Warning Letters increased from ineffective (12.32%–7.38%) in 2021–2022 to highly effective (116.61%–136.82%) in 2023–2024. Enforcement Letters remained low, decreasing from ineffective (7.87%–4.55%) to less effective (46.28%–20.48%) because arrears were settled before this stage. Seizures decreased from less/moderately effective (76.35%–80.64%) to ineffective (26.87%–8.08%) due to economic difficulties, lack of assets, and the cessation of business activities by taxpayers.

References

Alfia, N., & Arnita, V. (2023). Analisis Efektivitas Tindakan Penagihan Pajak Melalui Penerbitan Surat Teguran, Surat Sita Dan SPMP Terhadap Penerimaan Piutang Pajak Pada KPP Pratama Kebumen. Surplus: Jurnal Riset Mahasiswa Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi, 3(2), 106-114.

Ambo, K. K., Warongan, J. D., & Maradesa, D. (2022). Evaluasi Penagihan Pajak Penghasilan Terhadap Penerimaan Pajak Melalui Surat Teguran Dan Surat Paksa Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Manado. Jurnal LPPM Bidang EkoSosBudKum (Ekonomi, Sosial, Budaya, dan Hukum), 6(1), 533-542.

Baihaky, M., dan Puryati, D. (2022). The Effect Of Tax Collection With Warning Letters And Forced Letters On The Effectiveness Of Disbursing Tax Arrears At The Bandung Cibeunying Primary Tax Service Office.

Barasongka, M. N., & Lambey, R. (2021). Analisis Efektivitas Dan Kontribusi Penerimaan Pajak Sarang Burung Wallet Terhadap Pendapatan Asli Daerah Kota Bitung. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi, 9(4), 358-367.

Danges, A., Istanti, E., Zuhro, D., Kusumonengoro, B., Sanusi, R., dan Sutini. (2021). The Consequences Of Tax Collection On The Discussion Of Tax Arrards And Increased Taxpayer Compliance (Case Study At The Surabaya Gubeng Primary Tax Service Office). Vol. 1, No.1 April 2022, Hal.101-108.

Ermadiani, E., Tjandrakirana, R., & Rohman, A. (2020). Analisis Efektivitas dan Kontribusi Penagihan Pajak Pasif dan Aktif terhadap Pencairan Tunggakan Pajak (Studi pada Kantor Pelayanan Pajak Madya Palembang). Jurnal Ilmiah Ekonomi Global Masa Kini, 11(1), 1-8.

Febrianto, R., & Herfina, M. (2024). Analisis Penagihan Pajak Melalui Surat Paksa Untuk Pencairan Tunggakan Pajak di KPP Pratama Padang. Jurnal Riset Akuntansi, Perpajakan dan Auditing, 1(3), 139-144.

Hery, S.E. (2020). Pengantar Akuntansi. Jakarta: PT. Grasindo.

Harahap, S. S. (2022). Analisis Kritis atas Laporan Keuangan . Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.

Ihyaditama, A. H. (2020). Analisis Efektivitas Pembayaran Tunggakan Pajak dengan Surat Teguran dan Surat Paksa Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama (Doctoral dissertation, Universitas Pancasakti Tegal).

Ikatan Akuntan Indonesia;. (2021). Modul Pelatihan Pajak Terapan Brevet AB Terpadu. Jakarta: Ikatan Akuntan Indonesia.

Joko, E., Mane., A, Abubakar., H. (2022). Efektivitas Pemungutan Pajak Kendaraan Bermotor dalam Peningkatan Pajak Daerah. Makassar : Chakti Pustaka Indonesia.

Keuis Hera Susanti, S. M. (2023). Buku Ajar Pengantar Akuntansi. (M. M. Yusuf Hidayat, Penyunt.) Indramayu, Jawa Barat: Adab. Dipetik Maret 25, 2024.

Khairani, R., Priyono, A. P., & Herdianti, S. (2024). Analysis of the Effectiveness and Contribution of Tax Collection with Warning Letters, Compulsory Letters, and Orders to Implement Confiscation Towards the Disbursement of Tax Arrests (Case Study at KPP Madya in the Kanwil DJP West Java I). Indonesian Interdisciplinary Journal of Sharia Economics (IIJSE), 7(3), 7733-7754.

Lestari, S. H., Burhan, I., & Den Ka, V. S. (2021). Analisis Efektivitas Penagihan Pajak Melalui Surat Teguran, Surat Paksa, dan Penyitaan Untuk Meningkatkan Penerimaan Pajak Penghasilan Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Maros. Jurnal Analisa Akuntansi dan Perpajakan, 5(2), 236-245.

Menteri Keuangan Republik Indonesia, (2018). Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 61 Tahun 2023 tentang Tata Cara Pelaksanaan Penagihan Pajak Atas Jumlah Pajak Yang Masih Harus Dibayar.

Mangowal, M. C., & Rondonuwu, S. (2021). Efektivitas penagihan tunggakan pajak dengan surat teguran dan surat paksa terhadap penerimaan pajak pada kantor wilayah direktorat jenderal pajak sulawesi utara, tengah, gorontalo dan maluku utara. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi, 9(2).

Malendes, D., Sabijono, H., & Weku, P. (2024). Pengaruh pengetahuan perpajakan, kesadaran wajib pajak dan sanksi pajak terhadap kepatuhan wajib pajak dalam membayar Pajak Bumi dan Bangunan di Kecamatan Pulau Batang Dua Kota Ternate. Riset Akuntansi dan Portofolio Investasi, 2(2), 93-100.

Mardiasmo. (2023). Perpajakan Edisi 2023. Yogyakarta: Andi.

No, P. (2022) The Effect of Warning Letter, Forced Letter and Order for Implementing Confiscation on the Settlement of Tax Arrears at the Kendari Pratama Tax Service Office. Journal of Economics, Finance and Management Studies.

Putra. (2022). Dasar-Dasar Memahami Perpajakan. Yogyakarta: Anak Hebat Indonesia.

Ramdhani, D., Hasanudin, A. I., & Giyantoro, M. B. (2020). Kepatuhan wajib pajak online shopping di jakarta: urgensi antara E-Commerce dan jumlah pajak yang disetor. Tirtayasa: Ekonomika, 70. Pramitasari, D. A., & Rusdiyanto, D. 2022. Konsep kepatuhan pelaporan Wajib Pajak dengan media E-Spt. Media Sarana Sejahtera. Dipetik April 1, 2024.

Rachmawati, Y. (2021). Analisis Efektifitas Penagihan Pajak Dengan Surat Paksa di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Lahat. Jurnal Ekonomi, Manajemen, Bisnis, Auditing dan Akuntansi, 3(2).

Sitepu, P. L., & Wage, S. (2023). Analisis Efektivitas Penagihan Pajak Melalui Surat Teguran, Surat Paksa, Dan Penyitaan Untuk Meningkatkan Penerimaan Pajak Penghasilan. Bongaya Journal of Research in Accounting (BJRA), 6(1), 62-72.

Sugiyono. (2020). Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif. Bandung: ALFABETA

Tendean, G. Z., Pangerapan, S., & Sardjono, O. Y. (2024). The Effect of Tax Collection, Tax Audit, and Taxpayer Compliance on Tax Revenue at the Primary Tax Service Office in Manado. Journal of Governance, Taxation and Auditing, 2(3), 142-152.

Wisti, S. R. B. (2024). Analisis Efektivitas Penagihan Pajak Dengan Surat Teguran Dan Surat Paksa Terhadap Penerimaan Pajak Di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Maros (Doctoral dissertation, Universitas Muslim Indonesia Makassar).

Weygandt, J. J., Kimmel, P. D., & Kieso, D. E. (2019). Financial Accounting with International Financial Reporting Standards. Singapore: Markono Print Media Pte Ltd.

Wijaya, A., & Sari, R. (2023). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Ketidakpatuhan Wajib Pajak di Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Bisnis, 15(3), 89-102.