Implementation of Tax Planning using the Gross Up Method in Income Tax Calculation (PPh 21) in the Public Company of Duasduara Drinking Water Region, Bitung City

Chelsea Ferollya Caroline Kambey; Jullie J. Sondakh; Claudia W.M. Korompis

doi:10.55927/fjas.v4i7.273

Authors

Chelsea Ferollya Caroline Kambey Universitas Sam Ratulangi
Jullie J. Sondakh Universitas Sam Ratulangi
Claudia W.M. Korompis Universitas Sam Ratulangi

DOI:

https://doi.org/10.55927/fjas.v4i7.273

Keywords:

Tax planning, Income Tax 21, Gross Up Method

Abstract

The gross up method is one of the approaches in calculating Article 21 Income Tax (PPh) used by employers. In this method, the taxes that are borne by the employee are borne by the company through the provision of tax allowances, where the amount of the allowance is equivalent to the amount of Income Tax Article 21 owed by each employee. This study is to determine the application of tax planning using the gross up method. This type of research is qualitative descriptive research. Data were obtained using documentation and interview methods. The results of the study show that the gross up method can increase the amount of gross income incurred by the company quite largely, namely Rp. 1,093,449,391, but tax allowances worth Rp. 20,011,136 provided by the company can be charged as deductible expenses, so that there is no need to make a positive fiscal correction and there are savings for the company in corporate income tax which is Rp. 4,402,450.

References

Azhar, S., Seftiansyah, M. D., & Putra, T. A. P. S. (2022). Analisis penerapan tax planning dengan menggunakan metode gross up sebagai efisiensi pajak penghasilan badan pada Koperasi Pegawai Telkom. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 4(Spesial Issue 6), 2130-2136.

Bustos, S., Pomeranz, D., Suárez Serrato, J. C., Vila-Belda, J., & Zucman, G. (2022). The race between tax enforcement and tax planning: Evidence from a natural experiment in Chile. National Bureau of Economic Research. Working Paper No. 30114. https://doi.org/10.3386/w30114.

Chyz, J. A., et al. (2021). The association between auditor provided tax planning and tax compliance services and tax avoidance and tax risk. The Journal of the American Taxation Association, 43(2), 7-36.

Direktorat Jenderal Pajak, Kementerian Keuangan Republik Indonesia. (2024). Cermat Pemotongan PPh Pasal 21/26. Jakarta: Direktorat P2Humas KPDJP.

Engkol, K. M., Runtu, T., & Budiarso, N. S. (2023). Analisis penerapan tax planning pajak penghasilan Pasal 21 sebagai upaya efisiensi pajak di PT Jasa Raharja Cabang Sulawesi Utara. Jurnal LPPM Bidang EkoSosBudKum (Ekonomi, Sosial, Budaya, Dan Hukum, 6(2), 1645- 1652.

Faisal, Setiadi. (2021). Akuntansi Perpajakan. Penerbit NEM.

Ftouhi, K., & Ghardallou, W. (2020). International tax planning techniques: A review of the literature. Journal of Applied Accounting Research, 21(2), 329-343. https://doi.org/10.1108/JAAR-05-2019-0080.

Herdiansyah, E., Septiawan, B., & Ikhsan, S. (2022). The effect of tax planning and deferred tax expense on earnings management. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Keuangan, 5(1), 238-245.

Indriastuti, M,m Apriyanti, H. W., & Muthoharoh. (2020) Perpajakan : Teori dan kebijakan. Deepublish.

Jumaiyah, Wahidullah.(2020). Pajak Penghasilan – Teori, Kasus dan Praktik.Penerbit Lautan Pustaka.

Kieso,Weygandt, dan Warfield. 2019. Intermediate Accounting. Wiley. United State of America.

Kristanto, B., & Septian. (2022). Perencanaan & Pemeriksaan Pajak. Jakarta: Ukrida Press. URL: http://repository.ukrida.ac.id/handle/123456789/1390.

Mardiasmo. (2023). Perpajakan : Edisi Terbaru 2023. Yogyakarta, Andi.

Matalauni, Y. G., Tuli, H., & Wuryandini, A. R. (2024). The influence of profitability and tax planning on earnings management with company size as a moderating variable. Wiga: Jurnal Penelitian Ilmu Ekonomi, 14(1), 36-48.

Mulya, K. S., Harjo, D., Kumala, R., Latif, I. N., Evi, T., Ambarwati, Irawati, ..., & Wasesa, T. (2023). Akuntansi Perpajakan: Teori, Landasan Hukum & Studi Kasus. Jambi: PT. Sonpedia Publishing Indonesia.

Neraca Manajemen, Akuntansi, dan Ekonomi, 1(12), 11-20.

Ningsih, R., Anggraini, N., & Antasari, D. W. (2023).Penerapan Metode Net, Gross, Gross Up Atas Perhitungan PPh 21 dan Pengaruhnya.

Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 58 Tahun 2023 Tarif Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 21 atas Penghasilan Sehubungan Dengan Pekerja, Jasa, atau Kegiatan Wajib Pajak Orang Pribadi.27 Desember 2023. Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2023.

Putra, A. N. M. (2022). Analisis perbedaan metode gross up dengan metode net dalam perhitungan PPh Pasal 21 pada PT Anugerah Lancar Sejahtera Jakarta Selatan. Jurnal Kewarganegaraan, 6(2), 2403-2410.

Rahmawati, A. D. (2023). Analisis perbandingan metode gross, net dan gross up atas perhitungan pajak penghasilan Pasal 21 sebagai salah satu strategi perencanaan pajak di PT CA (Tesis, Universitas Pakuan).

Ramadhani, S. I., Parso, P., & Panggabean, H. L. (2022). Pengaruh penerapan perencanaan pajak (tax planning) pajak penghasilan Pasal 21 terhadap PPh badan (Studi kasus PT. Tiara Insani Persada). Remittance: Jurnal Akuntansi Keuangan dan Perbankan, 3(1), 82-89.

Ramba, P. B. B., Sumual, F. M., & Winerungan, R. (2022)."Analisis Perbandingan Perhitungan PPh Pasal 21 Dengan Net Method Dan Gross Up Method PT. Pegadaian Cabang UPC Tataaran: PT. Pegadaian Cabang UPC Tataaran." Jurnal Akuntansi Manado (JAIM) (2022): 110- 120.

Sahara, Khasanah, and Imarotus Suaidah. "Penerapan Perencanaan Pajak PPh Pasal 21 Karyawan Tetap Menggunakan Metode Gross Up, Gross, Net Sebagai Upaya Penghematan Beban Pajak Penghasilan Pasal 25 Pada CV. ANARA Kota Kediri." Jurnal Riset Ekonomi dan Akuntansi 1.4 (2023): 239-252.

Setyadi,A ., Nuridah, S., & Sagitarius, E. (2023). Analisis penerapan metode gross up dalam perhitungan PPh Pasal 21 sebagai upaya mengoptimalkan tax planning PPh badan. Innovative: Journal of Social Science Research, 3(4), 7845-7853.

Suandy, E. (2020). Perencanaan Pajak (Edisi Ke-5). Salemba Empat.

Syafudin, A. (2021). Perpajakan – Menghitung Pajak Pribadi, Badan dan Usahawan. STIE Putra Bangsa.

Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 2021 Harmonisasi Peraturan Perpajakan. 29 Oktober 2021. Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2021.

Vallentino, Putu Wahyu Aditya, and Yuniarwati Yuniarwati. "Analisis Perencanaan Pajak PPH Pasal 21 Metode Gross Up Sebelum Dan Sesudah Penerapan Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2023." Journal of Economic, Bussines and Accounting (COSTING) 7.4 (2024): 8916-8923.